公司内部审计（第3版）

　　叶陈云
　　中央财经大学管理学（会计）博士，高级会计师，哈尔滨市商业大学会计学院副教授，已在《审计研究》《审计与经济研究》《中国审计》等国内外财经和核心期刊发表论文70多篇；出版了着作与专业教材30余部；主持及参与完成10余项国家和省部级科研项目。主要研究方向：企业内部审计监督与控制机制、公司治理和风险管理协同模式。

本书共有3大特点：

本书从基本原理简介、行为规范描述、工作前提概述、操作步骤展示、实践方法介绍、审计内容演进、支持措施阐释、审计成功关键和关联关系再认识等方面，比较全面地阐述了公司内部审计机制形成和完善的原理与方法，并且运用系统化、规范化的方法，对内部审计与公司风险管理和内部控制之间的关系进行了说明。

本书重点介绍了新的国际内部审计理论与实践方面的热点，并提供了华为、达尔曼、百事、武钢、中国联通等大量公司内部审计实践成功与失败的案例，对内部审计实践发展中新的知识点，比如内部审计新的工作流程、内部审计报告应特殊关注的问题也做了详细介绍。书中有大量关于公司内部审计实务工作指南与工具，可供读者修改后应用。

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第3版前言
基本原理简介
第1章　水中望月　雾里看花
认清公司内部审计的“真容与气质”　/  1
1.1　内部审计的内涵　/  2
1.2　内部审计的功能 　/  11
1.3　内部审计的变迁　/  18
1.4　内部审计战略　/  26
案例分析　华为技术有限公司的内部审计功能定位　/  39
行为规范描述
第2章　没有规矩　不成方圆
熟悉内部审计的工作规范　/  41
2.1　内部审计准则的含义与作用　/  42
2.2　内部审计准则体系的框架结构与特点  　/  47
2.3　内部审计人员的职业道德规范　/  53
2.4　内部审计冲突与应对　/  58
案例分析　T公司内部审计部门在其内部管理中究竟拥有什么权力　/  67
工作前提概述
第3章　兵马未动　粮草先行
做好内部审计的组织准备　/  69
3.1　揭示内在矛盾的必然途径：内部审计机构设置　/  70
3.2　指导内部审计的重要机构：审计委员会　/  82
3.3　执行公司内部审计工作的主体：内部审计人员　/  87
3.4　安排内部审计活动的预案：内部审计策略　/  103
案例分析　达尔曼上市公司内部审计机构工作的失败之谜　/  106
操作步骤展示
第4章　环环相扣　循序渐进
恪守内部审计的基本流程　/  109
4.1　严谨规范　井然有序：内部审计流程概述　/  110
4.2　千里之行　始于足下：内部审计对象的选择　/  118
4.3　运筹帷幄　事半功倍：内部审计计划的编制　/  129
4.4　防微杜渐　规避风险：内部控制评审与测试　/  147
4.5　充分可靠　理直气壮：内部审计证据的整理　/  168
4.6　落实成果　形成结论：内部审计报告的提供　/  177
4.7　复评建议　改进管理：后续审计工作的进行　/  189
4.8　举一反三　提升能力：审计成果运用与创新　/  195
案例分析　百事集团内部审计实践案例　/  197
实践方法介绍
第5章　与时俱进　科学高效
及时掌握内部审计实战技术　/  200
5.1　问题解决与审计决策　/  201
5.2　数据收集技术　/  210
5.3　审计抽样　/  219
5.4　审计工作底稿　/  235
5.5　计算机审计技术　/  247
5.6　大数据及其审计　/  264
5.7　数据分析　/  268
5.8　审计分析程序　/  271
案例分析　ABC银行信息系统开发中的风险审计问题　/  277
审计内容演进
第6章　五彩缤纷　百花齐放
认识内部审计的主要形式　/  279
6.1　内部审计的现在进行时：基础形式—财务审计　/  280
6.2　内部审计的一般现在时：其他形式—经济责任审计　/  298
6.3　内部审计的一般将来时：发展形式—管理审计　/  306
6.4　内部审计的将来进行时：创新形式—风险审计　/  314
6.5　内部审计的将来完成时：未来形式—价值增值型审计　/  322
案例分析　武钢集团公司价值增值型内部审计特色　/  325
支持措施阐释
第7章　质量保障　效率支撑
落实内部审计工作与管理　/  331
7.1　公司内部审计的管理系统　/  332
7.2　公司内部审计计划管理　/  338
7.3　公司内部审计人事管理　/  340
7.4　公司内部审计质量管理　/  343
案例分析　中国联通集团有限公司的内部审计管理　/  349
审计成功关键
第8章　沟通合作　化解冲突
处理好内部审计中的人际关系　/  356
8.1　内部审计人际关系的重要性　/  357
8.2　内部审计人际关系的分析　/  359
8.3　良好内部审计人际关系的形成途径　/  364
8.4　解决内部审计冲突的方法　/  378
案例分析　中国石油天然气集团公司的内部审计管理  　/  383
关联关系再认识
第9章　和谐依存　相互促进
正确理顺内部审计的几对重要关系　/  389
9.1　监督与控制：内部审计部门与管理层的关系　/  390
9.2　报告与监控：内部审计部门与治理层之间的关系　/  394
9.3　局部与整体：内部审计与内部控制的关系　/  403
9.4　互补与协调：内部审计与社会审计的关系　/  413
9.5　补充与支持：内部审计与国家审计的关系　/  417
9.6　制约与合作：内部审计部门与内部其他部门的关系　/  420
案例分析　长山公司财务舞弊审计案例分析　/  422
附录
附录A      集团公司内部审计制度
附录B      公司内部审计部门岗位职责及工作流程概述
附录C      集团公司内部审计工作流程
附录D     内部审计文书及工作底稿
附录E      集团公司建设工程项目内部审计管理办法
附录F      内部审计人员岗位资格证书实施办法
附录G     《中华人民共和国审计法》
附录H     《审计署关于内部审计工作的规定》
附录I       《中国内部审计准则》 （201606）
参考文献　/  428